2020年3月26日，龚子臣老师的直播课程《2019年度个人所得税汇算清缴实操》圆满结束。在直播中，有很多企业家朋友和财务人员朋友在参与学习的时候进行了提问，由于课程时间有限，龚老师未能全部答疑，所以其他重点问题将在本文给大家进行回答：

直播答疑

《2019年度个人所得税汇算清缴实操》

1、 退税什么时候去办理？

答：4月份开始汇算清缴的时候提交申请，手机APP申请退税后在一周时间内可以收到退税款，网上申报的退税在10天至30天内可以收到。

2、不做汇算清缴有什么后果？

答：如果需要补税但没有做汇算清缴，会影响到个人征信，进入个人征信名单，若补税金额较大但未清缴，可能会坐飞机、高铁、出国、出境、房屋贷款等都会受到较严重的影响。

3、老师，退税是不是要等到6月底以后才能收到？

答：退税不用等到6月份后，申请之后最快可以一周退下来。

4、个税都是如实上交了，虽然年收主超过12万，不做汇算清缴也是可以的吧。

答：如果年收入超过12万，关键看补税需要补多少，如果400块钱以内可以不做汇算清缴，如果超过400块就需要。

5、退税是退在员工个人账户吗？

答：退税是退到员工账户上面，做汇算清缴的时候，要填个人境内银行账号，不需要填公司的。

6、1-2月没有申报专项扣除，3月开始申报专项扣除的，有要退税的吗？

答：如果计算出来需要退税，就去申请退税，系统会退到你账户上。

7、居民个人年中因注销户籍移民境外，但户籍注销后又在境内工作的，如何确定其当年负有的纳税义务？

答：居民个人年中因注销户籍移民境外，但户籍注销后又在境内工作的，如何确定其当年负有的纳税义务。

8、境外国家与我国纳税年度不一致的，如何办理境外个人所得税抵免？

答：计算境内外综合所得应缴税额时，可以把在境外取得的收入在境外已交的税款，在免抵额范围内抵免扣除，未抵免税额可以在以后年度继续抵免。

9、纳税人汇算清缴时因遗忘或者放弃当年度的可退税款，该笔税款是否可再次申请退税？

答：可以再次申请退税。

10、 请问两处收入超过12万，两处还是都分别扣除6万，汇算清缴是扣1个6万，还是2个6万？

答：每人年度汇算清缴时只能扣除1个6万的减除费用。

11、请问2019年支付的2018年年终奖，是否不计入2019年所得？

答：个人所得税实行的收付实现制，2019年支付的年终奖，计入2019年的收入。

12、离职手续没有办完的情况下，汇缴是自已申报还是让原单位申报？

答：建议自已申报。如果要求原单位申报需在2020年4月30日前与原单位签书面委托办理申请，且全面、真实、正确提交相关个人信息，扣减信息，收入明细。

13、个税汇算如果企业员工有100人以上，员工都选择本单位，那么应当由企业汇算吗？

答：建议自已办理，企业有培训指导办理的义务。

14、公司正式员工，每月按月预扣预交个税，在另一家公司取得劳务报酬，但未代扣代缴个税，是不是即使年收入不大于12万，也需要办理汇算清缴？

答：是的，取得收入时没依法办理预扣预缴的，需要办理年度汇算清缴。

15、18年年终奖在19年发放且在年终奖所得申报了。请问19年汇缴时能把这个年终奖并入综合所得汇缴申请退税吗？

答：可以。年终奖可以单独计算缴税也可以汇总核算缴税。

16、 居民个人年中因注销户籍移民境外，但户籍注销后又在境内工作的，如何确定其当年负有的纳税义务？

答：返聘人员取得的返聘工资，须每月正常计算缴税。

感谢大家的参与

后续我们将会有更多的干货分享给大家

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